Moms på offerter & fakturor 2026 – Hantverkarens guide

Kort svar: För de flesta hantverkstjänster och varor som du säljer till privatpersoner och företag i Sverige ska du lägga på 25 procent moms. Viktigt att notera är att RUT- och ROT-avdrag – komplett guide påverkar det pris du fakturerar kunden, men momsen beräknas alltid på hela arbetskostnaden innan avdraget.

TL;DR

Momsen för de flesta hantverkstjänster och varor är 25 procent.
ROT/RUT-avdrag påverkar det belopp du fakturerar kunden, men momsen räknas på det totala priset före avdrag.
Du behöver specificera moms tydligt på både offerter och fakturor för att vara transparent mot kund och följa regler.
En korrekt momsredovisning är avgörande för att undvika problem med Skatteverket och säkerställa företagets ekonomi.
Det är ditt ansvar som hantverkare att ha koll på gällande momssatser och regler för olika typer av jobb.

Varför är korrekt momsräkning så viktig för dig som hantverkare?

Att räkna moms rätt är inte bara en skyldighet, det är grundläggande för ditt företags ekonomi och rykte. En korrekt momsberäkning säkerställer att du får betalt för den moms du betalar på inköp och att du inte betalar för mycket, eller för lite, moms till Skatteverket. Felaktigt beräknad moms kan leda till böter, extra avgifter och ett administrativt krångel du helst vill undvika. Det handlar också om förtroende – tydliga och korrekta offerter och fakturor visar professionalism mot dina kunder.

Vilken momssats gäller för hantverkstjänster 2026?

För de allra flesta hantverkstjänster du utför och varor du säljer i din verksamhet gäller en momssats på 25 procent. Detta inkluderar arbete som snickeri, måleri, VVS, elinstallationer och plattsättning, oavsett om jobbet utförs hos en privatperson eller ett företag. Det är viktigt att känna till att det finns undantag, men för standardhantverk är det 25 procent som gäller som huvudregel. Varorna du använder i ditt arbete, som virke, färg, rördelar eller kablar, har också normalt 25 procent moms när du säljer dem vidare.

Hur räknar du ut momsen på offerter?

Du räknar ut momsen på offerten genom att ta den totala kostnaden för material och arbete (utan moms) och multiplicera den med momssatsen 0,25 (för 25 %). Det är viktigt att du tydligt specificerar både arbetskostnaden, materialkostnaden, momsen och det totala priset. En välstrukturerad offertmall för hantverkare underlättar detta.

Exempel på offert till privatperson utan ROT/RUT:

Tänk dig att du ska renovera ett badrum. Din totala kalkyl ser ut så här:

Arbetskostnad (utan moms): 48 000 kr (cirka 120 timmar à Timpris för hantverkare 400 kr)
Materialkostnad (utan moms): 32 000 kr (kakel, klinker, tätskikt, VVS-detaljer etc.)

Beräkna moms på arbetskostnad: 48 000 kr * 0,25 = 12 000 kr
Beräkna moms på materialkostnad: 32 000 kr * 0,25 = 8 000 kr
Total moms: 12 000 kr + 8 000 kr = 20 000 kr
Totalt pris inklusive moms: (48 000 kr + 32 000 kr) + 20 000 kr = 100 000 kr

På offerten specificerar du alltså:

Arbete: 48 000 kr
Material: 32 000 kr
Summa exkl. moms: 80 000 kr
Moms (25%): 20 000 kr
Att betala: 100 000 kr

Tydligheten i din offert minskar risken för missförstånd och underlättar för kunden att förstå Så skriver du en offert. Du kan hitta fler offert-exempel för olika situationer.

Hur påverkar ROT- och RUT-avdrag momsen på din faktura?

ROT- och RUT-avdrag påverkar inte hur du beräknar momsen, utan enbart den del av arbetskostnaden kunden ska betala dig direkt. Momsen beräknas alltid på hela arbetskostnaden innan avdraget görs. Enligt Skatteverkets regler 2026 får du göra avdrag för 30 % av arbetskostnaden för ROT-jobb, upp till 50 000 kr per person och år. För RUT-tjänster är avdraget 50 % av arbetskostnaden, med samma maxbelopp.

Räkneexempel – Faktura med ROT-avdrag:

Vi tar samma badrumsrenovering som ovan, men nu med ROT-avdrag.

Total arbetskostnad före moms: 48 000 kr
Moms på arbetskostnad (25%): 12 000 kr
Total arbetskostnad inklusive moms: 60 000 kr

Beräkna ROT-avdraget: 30% av arbetskostnaden före moms.

ROT-avdrag = 48 000 kr * 0,30 = 14 400 kr

Beräkna belopp kunden ska betala för arbete: Total arbetskostnad (inkl. moms) minus det belopp du söker från Skatteverket.

Kundens del av arbetskostnad = 60 000 kr - 14 400 kr = 45 600 kr

Lägg till materialkostnaden:

Material exkl. moms: 32 000 kr
Moms på material: 8 000 kr
Material inkl. moms: 40 000 kr

Faktura till kund med ROT-avdrag:

Arbete exkl. moms: 48 000 kr
Material exkl. moms: 32 000 kr
Summa exkl. moms: 80 000 kr
Moms (25%): 20 000 kr
Summa inkl. moms: 100 000 kr
ROT-avdrag (30% av 48 000 kr): -14 400 kr
Att betala för kunden (totalbelopp minus ROT): 85 600 kr

Du fakturerar alltså kunden 85 600 kr och ansöker sedan om 14 400 kr från Skatteverket. På så sätt blir din totala intäkt 100 000 kr inklusive moms. Det är viktigt att du behärskar denna process för att undvika att förlora pengar eller skapa merarbete. En kostnadsförslag mall som är anpassad för ROT/RUT kan vara till stor hjälp.

När gäller undantag från 25 procent moms?

Det finns situationer där andra momssatser kan gälla, men dessa är mindre vanliga för dig som standardhantverkare:

Livsmedel, restaurang- och cateringtjänster (utom alkohol): 12 procent moms.
Hotell, konst, böcker, tidningar, persontransporter: 6 procent moms.
Vissa tjänster inom idrott, kultur, utbildning och hälsovård: Kan vara momsfria.

För dig som arbetar med bygg, el, VVS och liknande är det nästan alltid 25 procent som gäller för både arbete och material. Om du skulle sälja konstverk du har skapat, som en möbel med konstnärligt uttryck, kan det dock vara en lägre momssats som gäller. Det är ditt ansvar att dubbelkolla med Skatteverket om du är osäker på en specifik tjänst eller vara.

Vilka krav ställs på din faktura gällande moms?

Enligt Skatteverkets regler måste din faktura vara tydlig och innehålla viss information för att vara giltig och för att du ska kunna redovisa momsen korrekt. Utöver kundens och ditt företags uppgifter, fakturadatum och förfallodatum måste du ange:

Vad arbetet avser: En tydlig beskrivning av utfört arbete och levererade varor.
Antal enheter: Exempelvis arbetstimmar, antal meter kabel, kvadratmeter kakel.
Enhetspris: Timpris, pris per meter/kvadratmeter. Här kan du också visa ditt Täckningsbidrag om du vill.
Momspliktigt belopp: Summan före moms.
Momssats: Den procentsats som tillämpats (oftast 25 %).
Momsbeloppet: Vad momsen blir i kronor.
Totalbelopp: Summan att betala inklusive moms.
Eventuellt ROT/RUT-avdrag: Specificera hur stort avdraget är och vilken del av arbetskostnaden det avser.

En klar och detaljerad faktura minskar risken för att kunden ifrågasätter beloppet och underlättar din egen bokföring.

Räkneexempel: Måla om ett hus med ROT-avdrag 2026

Du har fått i uppdrag att måla om en villa på 150 kvm fasadyta. Du har räknat på ett Fasadmålning pris och din kalkyl ser ut så här:

Arbetskostnad (inkl. förberedelser, ställning m.m.) exkl. moms: 60 000 kr
Materialkostnad (färg, täckpapp, penslar m.m.) exkl. moms: 20 000 kr

Beräkning av moms och ROT-avdrag:

Moms på arbetskostnad: 60 000 kr * 0,25 = 15 000 kr

Arbetskostnad inkl. moms: 60 000 kr + 15 000 kr = 75 000 kr

Moms på materialkostnad: 20 000 kr * 0,25 = 5 000 kr

Materialkostnad inkl. moms: 20 000 kr + 5 000 kr = 25 000 kr

Total moms på hela jobbet: 15 000 kr (arbete) + 5 000 kr (material) = 20 000 kr
Totalt pris för jobbet inkl. moms (före ROT): 75 000 kr + 25 000 kr = 100 000 kr
Beräkna ROT-avdraget (30 % av arbetskostnaden exkl. moms): 60 000 kr * 0,30 = 18 000 kr

Din faktura till kunden kommer att se ut så här:

| Post | Belopp exkl. moms (SEK) | Moms (25%) (SEK) | Belopp inkl. moms (SEK) | | :-------------------- | :---------------------- | :--------------- | :---------------------- | | Måleriarbete | 60 000 | 15 000 | 75 000 | | Material (färg m.m.) | 20 000 | 5 000 | 25 000 | | Summa | 80 000 | 20 000 | 100 000 | | Varav ROT-avdrag: | | | -18 000 | | Att betala för kund | | | 82 000 |

Detta exempel visar tydligt hur moms beräknas på hela beloppet och sedan hur ROT-avdraget dras av från kundens del av arbetskostnaden, inte från den totala momsen. För liknande projekt, se Prisguide målning.

Hur undviker du vanliga misstag vid momsberäkning?

De vanligaste misstagen vid momsberäkning är att glömma momsen helt, att räkna fel procentsats, eller att inte skilja på moms och ROT/RUT. För att undvika dessa fallgropar:

Dubbelkolla alltid momssatsen: Om du är osäker, särskilt vid nya typer av uppdrag, kontrollera med Skatteverket.
Använd korrekt programvara: Ett faktureringsprogram eller offertverktyg som KlarOffert kan automatisera momsberäkningen och minska risken för manuella fel.
Tydlig kommunikation med kunden: Se till att både offert och faktura är glasklara gällande moms och eventuella avdrag.
Spara alla underlag: Kvitton på inköp med moms och dina egna fakturor är grundläggande för en korrekt momsredovisning.
Utbilda dig löpande: Skatteregler kan ändras, så håll dig uppdaterad. Skatteverkets hemsida är en utmärkt resurs.

Att investera tid i att förstå momsen ordentligt betalar sig i längden genom mindre administration och en tryggare ekonomi för ditt företag.

Vanliga frågor

1. Måste jag visa moms på offerten till en privatperson?

Ja, det är god sed och rekommenderas starkt att du alltid visar moms tydligt på offerten, även till privatpersoner, för transparensens skull.

2. Räknas ROT-avdraget på priset inklusive eller exklusive moms?

ROT-avdraget räknas på arbetskostnaden exklusive moms, men du drar av det från det totala beloppet inklusive moms som kunden ska betala dig.

3. Vad händer om jag råkar fakturera fel moms?

Om du fakturerar fel moms måste du korrigera fakturan och eventuellt göra en omprövning av din momsredovisning till Skatteverket. Felaktig moms kan leda till att du får betala extra eller missar att få tillbaka moms du har rätt till.

4. Gäller 25 procent moms även för materialkostnaden i ett hantverksjobb?

Ja, för de allra flesta material som du köper in och använder i ditt hantverksarbete, och sedan fakturerar kunden för, gäller 25 procent moms.

5. Behöver jag redovisa moms om jag är en enskild firma?

Ja, även som enskild firma är du momsredovisningsskyldig om din omsättning överstiger 80 000 kr under ett beskattningsår. Du behöver då registrera dig för moms hos Skatteverket.

6. Finns det någon momssats under 25 procent för hantverkstjänster?

Nej, för de typer av hantverkstjänster som de flesta elektriker, snickare, målare och VVS-installatörer utför, är 25 procent den standardiserade momssatsen. Lägre momssatser gäller för andra typer av varor och tjänster, som till exempel böcker eller hotell.