Moms på offert och faktura: räkna på rätt grund

Börja momsbedömningen med vad företaget säljer, till vem och under vilka förutsättningar. Använd inte samma momshantering på alla uppdrag enbart för att de utförs av ett hantverksföretag. När grunden är klar ska offertens och fakturans belopp gå att följa genom hela beräkningen.

Håll pris exklusive moms, momsbelopp och pris inklusive moms tydligt åtskilda. Om ett skatteavdrag är aktuellt behöver även dess beräkningsgrund visas. Kunden ska kunna förstå vilka belopp som hör till försäljningen och vilken del som påverkar den egna betalningen.

Kontrollera försäljningen före procentsatsen

Skatteverket anger tjugofem procent moms vid försäljning av byggtjänster där säljaren ska ta ut moms. Särskilda regler finns bland annat för försäljning mellan byggföretag. Se Skatteverkets vägledning om byggverksamhet, kontrollerad den 19 oktober 2026.

Utred osäkra fall med rätt uppgifter om tjänst och köpare. En reducerad momssats för någon annan tjänst kan inte överföras till ditt arbete bara för att det också kallas reparation. Produkt- och tjänsteinnehållet behöver bedömas i sitt faktiska sammanhang.

Räkneexempel med tjugofem procents moms

Anta ett påhittat exempel där arbetet säljs för 48 000 kronor exklusive moms och materialet för 32 000 kronor exklusive moms. Förutsättningen är att hela försäljningen i exemplet ska faktureras med tjugofem procent moms.

Arbetets moms blir 48 000 × 0,25 = 12 000 kronor. Materialets moms blir 32 000 × 0,25 = 8 000 kronor. Summan exklusive moms är 80 000 kronor, momsbeloppet 20 000 kronor och totalpriset inklusive moms 100 000 kronor.

Använd inte exemplet som en prisuppgift för en viss renovering. Det visar enbart hur beloppen räknas ihop med de angivna antagandena. Antal arbetstimmar, produkter och pris behöver tas fram för det verkliga uppdraget.

ROT beräknas på arbetskostnaden inklusive moms

För ROT är högsta nivån trettio procent av arbetskostnaden inklusive moms. ROT får högst vara 50 000 kronor per person och år inom det gemensamma ROT- och RUT-taket på 75 000 kronor. Rätt arbete, bostad, betalning, skatteutrymme och övriga villkor måste vara uppfyllda. Se Skatteverkets ROT-vägledning, kontrollerad den 19 oktober 2026.

Om samtliga villkor antas vara uppfyllda i räkneexemplet är arbetskostnaden inklusive moms 60 000 kronor. Ett ROT-belopp på trettio procent blir då 18 000 kronor, och kunden betalar 100 000 − 18 000 = 82 000 kronor. Materialet ingår inte i ROT-grunden. Momssumman i försäljningen är fortfarande 20 000 kronor.

Byggtjänster mellan företag kan kräva annat upplägg

Omvänd betalningsskyldighet innebär att köparen i stället för säljaren redovisar momsen. För byggsektorn behöver både tjänsten och köparens verksamhet uppfylla förutsättningarna. Det räcker inte att kunden är ett företag. Se Skatteverkets regler för omvänd betalningsskyldighet, kontrollerade den 19 oktober 2026.

Samla därför rätt köparuppgifter innan fakturan skapas. Vid osäkerhet, ställ den konkreta frågan till köparen och kontrollera hanteringen med relevant stöd. Kopiera inte en privatkundsfaktura och ändra enbart kundnamnet.

Kontrollista före utskick

• Kontrollera köpare, tjänst och vilken momshantering som gäller.
• Ange beloppens momsgrund konsekvent genom hela dokumentet.
• Räkna om delposter och totalsumma och kontrollera avrundningen.
• Håll material och andra poster åtskilda från ROT-grundande arbete.
• Kontrollera fakturauppgifter mot aktuella krav för den aktuella situationen.
• Spara underlag för bedömningen och samla eventuella kvarstående frågor.

För arbetsbeskrivningen finns guiden om tydlig omfattning. Om ett utskick behöver rättas finns guiden om kreditfakturor. Behåll sambandet mellan original, ändring och betalning så att beloppen går att följa även efter en rättelse.

Om kunden jämför två alternativ behöver båda visa beloppen på samma momsgrund. Skriv också om ett eventuellt ROT-belopp är ett exempel med antagna villkor eller ett belopp som grundas på kontrollerade uppgifter för just kunden. En kalkyl som visar många decimaler kan fortfarande bygga på ett osäkert ingångsvärde. Granska därför själva grunden innan du granskar avrundningen och se till att nästa person kan följa samma beräkning.