ROT-avdrag: belopp, villkor och underlag för företaget

ROT-avdrag är en skattereduktion för kunden, inte ett generellt avdrag från hela projektets pris. Företaget behöver hålla isär arbetskostnad, material och övriga kostnader och kontrollera att förutsättningarna gäller för både arbetet och kunden. Ett tydligt räkneexempel hjälper till att förstå beräkningen, men ett exempel visar inte att en viss kund kommer att få den beräknade reduktionen.

Börja därför med två separata frågor: vilket belopp är underlag för beräkningen och vilka villkor behöver vara uppfyllda? Håll svaren synliga i projektets underlag. Den här guiden samlar grundbeloppen och en praktisk ordning för uppgifterna. För ett enskilt ärende behöver Skatteverkets aktuella information och besked användas där särskilda förutsättningar behöver klarläggas.

Grundbelopp och personliga tak

ROT är högst 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms. Högsta ROT-avdrag är 50 000 kronor per person och år. ROT och RUT får tillsammans uppgå till högst 75 000 kronor per person och år. Material, resor och utrustning ingår inte i ROT-underlaget. Se Skatteverkets företagsinformation om ROT och RUT och vägledningen om rotarbete, kontrollerade 19 oktober 2026.

Ett högsta belopp är inte ett automatiskt belopp för projektet. Börja med rätt arbetskostnad och kontrollera därefter de förutsättningar som påverkar kunden. Skriv inte ett reducerat slutbelopp som en säker utfästelse bara för att en offert innehåller arbetskostnad. Den sammanlagda projektkostnaden och en beräknad skattereduktion ska gå att skilja åt i presentationen.

Kontrollera arbetets och kundens förutsättningar

Bland villkoren finns krav som gäller bostaden, arbetet, kunden och utföraren. Kunden behöver bland annat äga och använda bostaden enligt reglerna samt ha utrymme för reduktionen och tillräcklig skatt. Olika bostadstyper kan ge olika förutsättningar. Företagets F-skatt och relationen mellan den som utför arbetet och kunden behöver också kontrolleras enligt reglerna. Se Så fungerar rotavdraget för företag, kontrollerad 19 oktober 2026.

Gör dessa kontroller som identifierbara uppgifter i projektet. Skriv vilken fråga som återstår och vem som tar nästa steg. Använd inte en allmän notering om att kunden har ROT som ersättning för underlaget. Om något är oklart behöver frågan hanteras innan den oklara uppgiften förs vidare till en beräkning eller ansökan.

Eget förenklat räkneexempel

Följande belopp är påhittade för att visa matematiken och är inga marknadspriser. Anta att ett projekt har 40 000 kronor i arbetskostnad inklusive moms och 15 000 kronor i material och övrigt inklusive moms. Totalsumman före eventuell reduktion är då 55 000 kronor. En beräkning med 30 procent av arbetskostnaden blir 12 000 kronor, inte 30 procent av hela totalsumman.

Om samtliga villkor är uppfyllda och kunden har tillräckligt kvarvarande utrymme samt skatt blir beloppet efter den beräknade reduktionen 43 000 kronor. Exemplet visar bara beräkningsgången. Om flera personer berörs ska fördelningen inte innebära att reduktionen blir större än vad arbetsunderlaget och villkoren medger. Fler personer gör inte samma arbetskostnad till flera arbetskostnader.

Samla underlaget genom projektet

Dokumentera uppgifterna på rätt arbetsområde och koppla dem till aktuell version av projektbeskrivningen. Håll ursprungliga antaganden åtskilda från senare kontrollerade uppgifter. För offertens struktur finns guiden om offertmall för hantverkare. För kalkylens uppdelning finns guiden om kalkyl för hantverkare.

Arbetet ska vara utfört och betalat före företagets ansökan om utbetalning, och elektronisk betalning är ett villkor. Skatteverket beskriver också vilka uppgifter som behövs i underlaget och hur faktiska timmar ska dokumenteras. Använd myndighetens företagsvägledning, kontrollerad 19 oktober 2026, för ärendets fullständiga förutsättningar och aktuella tidsgränser.

Checklista för företagets genomgång

• Arbetskostnad inklusive moms är tydligt avgränsad.
• Material och övriga kostnader hålls utanför ROT-underlaget.
• Arbetets och kundens villkor är kontrollerade.
• Beräkningen skiljs från ett slutligt myndighetsbesked.
• Öppna frågor har ansvarig och nästa handling.
• Fakturaunderlag och betalningsuppgifter hör till rätt projekt.

Läs slutligen presentationen som kunden får. Det ska gå att se projektets fulla pris, den beräknade reduktionen och vilka förutsättningar beräkningen bygger på. Om en uppgift ändras behöver både beräkning och förklaring kontrolleras. Spara källhänvisningen tillsammans med underlaget så att nästa person vet var en oklar fråga kan följas vidare.